一般財形
対象者 勤労者
預入期間 3年以上の定期的預入
払出し制限 預入から1年間は払出しができません。
契約数 1人複数契約が可能
課税関係 分離課税(20%)
※2013年1月1日から2037年12月31日までの間、復興特別所得税が追加課税され、20.315%の源泉分離課税(国税15.315%、地方税5%)となります。
要件外払出しの場合の
追徴課税等
なし

 
財形住宅
財形年金
対象者
55歳未満の勤労者
預入期間
5年以上の定期的預入
払出し制限 住宅取得以外は払出しができません。 年金支払い以外は払出しができません。
契約数 1人1契約
(一般財形、財形年金との重複は可能)
1人1契約
(一般財形、財形住宅との重複は可能)
課税関係
非課税(合計残高550万円まで)
要件外払出しの場合の
追徴課税等
払出日前5年間の支払利子に追徴課税 年金支払い開始5年経過前の場合は、払出日前5年間の支払利子に追徴課税
上記以降の場合は、払出日以降の利子に課税